在线投稿网在线投稿网

论文在线投稿
论文范文大全

企业会计工作中常见的税务问题及处理措施研究

知网论文查重系统

  【摘 要】企业经营发展的过程中需要承担较大的税收压力,很多企业均采用严格的税收管理制度控制税收成本。企业会计工作中需要涉及到税收问题,人员需正确认识税收法律,在法律法规允许的范围内科学处理税务问题,以此实现企业税收减负的目的,保障企业的资金流,推动企业稳定发展。本文就将分析企业会计工作中常见的税务问题及处理措施,以供参考。
  【关键词】企业会计工作;税务问题;处理措施
  企业经营发展中,规模明显扩大,业务范围也随之发展,企业活动的复杂性增强,我国税收机制也得以调整,税收类型、成本、管理和风险上发生较大变化。税务会计在企业发展中受到了高度重视,其可完善企业资金配置,有效降低企业的税收成本,提高税收的效率,引导企业科学规避风险,体现企业在市场竞争中的优势。
  1企业税务会计工作的内容
  企业要注意考核传统的财务会计人员,筛选业务能力和业务素质较强的人员,并组织专业、系统的培训活动,完成培训且通过考核后,便可独立承担企业税收会计工作。
  税务筹划管理是财务会计人员的主要工作内容。企业的财务会计人员要依托国家的税收法律条例以及企业内部的财务规章制度,利用自身掌握的会计学理论知识与会计核算工具,对企业所需缴纳的税额实行统计与分析,在保证企业如期履行税务职责的基础上,尽可能的帮助企业减轻税务负担,降低资金压力。与此同时,财务会计人员还要为编制年度财务核算报告提供可靠的参考依据,配合政府相关部门顺利完成对企业的税务稽查工作。
  2税务会计工作在企业经营发展中的作用
  2.1提升会计信息质量
  在企业经营发展进程中,会计信息发挥着至关重要的作用。会计信息既是企业制定投资决策,合理分配现有流动资金的参考依据,又是企业合理控制经营投资成本的前提条件。会计信息能夠如实反馈企业在某一特定时段内,或者在某一项特殊经济活动中的资金分配利用情况。由此可见,保证会计信息质量,对于推动企业的持续稳定发展具有现实意义。然而目前,绝大多数企业对会计信息质量缺乏应有的重视,导致税务管理工作中出现各种各样的问题。通常来说,企业的会计信息必须具备完整性、真实性、精确性、可靠性等基本特征。但是,多数企业的会计信息质量难以达到基本要求,不仅加重了企业的税务负担,也制约了企业的良性发展。由此,组建税务会计,提升会计信息质量显得尤为重要。
  2.2加强税收筹划工作
  随着市场经济的快速转型及经济体制改革的持续深入,税法政策与法律法规进一步完善化。现阶段,绝大多数企业参与纳税申报工作的执行主体都是财务管理人员。由于财务管理人员的日常工作负担较重,往往难以有多余的时间和充沛的精力学习新政策、新法律、新制度。这也使得财务管理人员在纳税申报工作中习惯采用传统的税务核算方式,无法为企业开源节流。例如,在原有营业税税务体制下,企业在申报营业税时,要采取营业收入乘以税率的方式进行精确计算,整个计算流程简便化,只要保证计算结果精确性即可。但是,随着营改增政策的实施,税费计算越来越复杂化,不仅对财务会计人员的专业能力提出了一定的要求,也对企业的税务管理工作提出了严峻考验。为此,现代企业必须设置独立的税务会计部门,维持税收筹划工作的有序开展。
  2.3提高企业经营管理水平
  目前,绝大多数企业仍坚持财务会计与税务会计合并运作的工作模式,指定同一个部门完成这两项工作。同时,财务会计人员也是身兼数职,既要负责企业的日常税务管理工作,又要负责企业的纳税申报工作。在这种情况下,会计部门往往盲目注重财务部门与信贷部门等的会计信息需求,而忽略了会计信息对企业长远发展的重要性。这对于企业的可持续稳定发展是极其不利的。如果企业可以对财务会计与税务会计实行独立分化,由专人依托国家税收法规及企业内部税务制度负责税务会计工作,那么,,必定可以在很大程度上提升税务管理水平,减轻企业的税务负担,帮助企业实现经济效益最大化。
  3税务会计的发展现状
  当代社会正处于快速发展与深化变革的状态之中,我国的税务体制与会计体制越来越完善和成熟。企业的税务会计工作也要逐步与国家的税收法律法规相互适应,相互融合。实际上,国务院与财政部等相关部门自1993年就已经开始倡导会计体制改革。经过三十余年的深化发展,会计系统日渐完善,会计制度与税法条例的协调匹配程度也不断加深。在以往企业经营发展进程中,由于对税务会计的重视度的不足,未组建独立的税务会计。但是,随着国家经济的繁荣发展,企业竞争压力的不断增大,现有的会计制度已经无法满足发展要求,甚至成为制约宏观经济与企业良性发展的关键要素。为此,随着国家经济体制改革的持续深入,有必要从意识层面和执行层面推陈出新,积极转变传统思想观念,加大对管理会计的重视度,尤其是企业税务管理工作。政府部门要充分发挥宏观调控职能优势,加大会计体制整改力度,进一步完善税务会计制度,约束和规范税务管理工作,改进税务管理水平。
  纵观整个发展历程,在很长一段时间内,国家会计制度与税法制度是相互分离的。经过此次会计体制改革,会计核算法则与税务核算内容融合深度不断提升,税务会计作为财务会计的重要组成部分得以快速发展。自改革开放以来,国家财政部相继制定和颁布了多项会计核算制度政策,会计核算准则也越来越完善化。2006年,国家政府部门逐步加强税务管理,鼓励企业建立税务会计,力求通过增加税务会计的普及率,使会计行业与国际接轨,缩小与西方资本主义国家的差距。在经济全球化的时代背景下,跨国商贸往来与文化交流日益频繁,会计国际化也逐步成为一种主流发展趋势。在跨国经济合作中,会计国际化对于达成双方互利共赢的战略目标起到至关重要的作用。自1993年会计体制改革后,会计准则与税法条例逐步相互分离,独立的税务管理准则逐步形成。到1994年,国家全面倡导税务体制改革,税务管理制度越来越完善化。与此同时,国家财政部与税务管理局格外强调对企业增值税合理使用的重视,进一步约束和规范了企业的增值税申报工作。企业可以在规章制度允许的前提条件下抵扣相应税点,确保纳税管理的合理合法性与标准规范性,从根源上杜绝偷税漏税等不正当行为,督促企业严格履行纳税义务。

万方通用版论文查重
维普编辑部版论文查重

论文查重 检测系统 官方入口

知网期刊检测 知网PMLC 万方检测 知网检测VIP